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更新日：2022年11月29日
住民税の税率・計算例（その1）
このページについて
このページの内容は、令和4年度の住民税を基準に作成しています。
住民税の税率
特別区民税・都民税の税率については下記のとおりです。
| 特別区民税 | 都民税 |
|---|---|
| 6％ | 4％ |
- 分離課税される所得（土地建物等、株式等の配当・譲渡等）は区分により税率が異なりますので、詳しくはお問合わせください。
計算例（単身の方）
私は単身世帯で給与収入が480万円あり、年間の社会保険料は449,753円を支払いました。
生命保険料控除は69,500円です。
このような場合、私の令和4年度の特別区民税・都民税の税額はいくらになるのでしょうか。
所得金額を算出します
4,800,000円（給与収入）-1,400,000円（給与所得控除）＝3,400,000円（給与所得）（ア）
所得控除額を算出します
- 社会保険料控除：449,753円
- 生命保険料控除：69,500円
- 基礎控除：430,000円
以上を合計し、949,253円（所得控除）（イ）
課税される所得金額を算出します
（ア）から（イ）を引き、課税される所得金額を算出します。
（1,000円未満の端数額がある場合はその端数額を切り捨てます。）
3,400,000円（給与所得）-949,253円（所得控除)＝2,450,747円
課税される所得金額は2,450,000円（ウ）
所得割額を算出します
（ウ）に住民税の税率を掛けます。
2,450,000円×4％（都民税の税率）＝98,000円（都民税）
2,450,000円×6％（特別区民税の税率）＝147,000円（特別区民税）
所得割額は245,000円
調整控除額を算出します
課税所得金額が200万円超の場合
人的控除の差額の合計額ー（合計課税所得金額-200万円）を計算します。
5万円（基礎控除）-（245万円-200万円）＝-40万円
この額が5万円より小さいとき、調整控除額は2,500円(都民税1,000円、区民税1,500円）
所得割額から調整控除を差し引き、均等割額を加え、合計税額を算出します
245,000円（所得割額）-2,500円（調整控除）＋5,000円（均等割額）＝247,500円（合計税額）
- 端数処理等一部を省略しています。
- 東日本大震災からの復興を図ることを目的として、平成26年度から令和5年度まで均等割の税率が引き上げられています（都民税500円、特別区民税500円の引上げ）。
計算例（控除対象配偶者を有する方）
私は38歳で給与収入が600万円あり、扶養親族である34歳の妻と6歳の子がいます。
年間の社会保険料は562,334円を支払い、生命保険料控除は57,500円です。
妻に所得はありません。
このような場合、私の令和4年度の特別区民税・都民税の税額はいくらになるのでしょうか。
所得金額を算出します
6,000,000円（給与収入）-1,640,000円（給与所得控除）＝4,360,000円（給与所得）（ア）
所得控除額を算出します
- 社会保険料控除：562,334円
- 生命保険料控除：57,500円
- 配偶者控除：330,000円
- 基礎控除：430,000円
配偶者控除と配偶者特別控除の重複適用はできません。
平成24年度から16歳未満の扶養親族に対する扶養控除は廃止となっています。
以上を合計し、1,379,834円（所得控除）（イ）
課税される所得金額を算出します
（ア）から（イ）を引き、課税される所得金額を算出します。
（1,000円未満の端数額がある場合はその端数額を切り捨てます。）
4,360,000円（給与所得）-1,379,834円（所得控除)＝2,980,166円
課税される所得金額は2,980,000円（ウ）
所得割額を算出します
（ウ）に住民税の税率を掛けます。
2,980,000円×4％（都民税の税率）＝119,200円（都民税）
2,980,000円×6％（特別区民税の税率）＝178,800円（特別区民税）
所得割額は298,000円
調整控除額を算出します
課税所得金額が200万円超の場合
人的控除の差額の合計額ー（合計課税所得金額-200万円）を計算します。
5万円（基礎控除）＋5万円（配偶者控除）-（298万円-200万円）＝-88万円
この額が5万円より小さいとき、調整控除額は2,500円(都民税1,000円、区民税1,500円）
所得割額から調整控除を差し引き、均等割額を加え、合計税額を算出します
298,000円（所得割額）-2,500円（調整控除）＋5,000円（均等割額）＝300,500円（合計税額）
- 端数処理等一部を省略しています。
- 東日本大震災からの復興を図ることを目的として、平成26年度から令和5年度まで均等割の税率が引き上げられています（都民税500円、特別区民税500円の引上げ）。
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